Предельный доход для АУСН
ausn.income_limit_rub | 60 000 000 ₽ | вторичный источник | - saby.ru, finance.mail.ru (АУСН 2026)
Обсуждается снижение лимита до 20 млн — следить за мониторингом. |
Платит ли ИП на АУСН фиксированные взносы
ausn.pays_fixed_contributions | нет | вторичный источник | - ч. 1 ст. 18 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ (по пересказу saby.ru, buh.ru)
Плательщики АУСН не платят взносы за себя (в т.ч. фиксированные) и не платят НДС. Нужен счёт в уполномоченном банке, режим доступен не во всех регионах — список у ФНС. |
Ставка АУСН «Доходы − расходы»
ausn.rate_income_expense_pct | 20 % | вторичный источник | - saby.ru, finance.mail.ru, buh.ru (АУСН 2026)
|
Ставка АУСН «Доходы»
ausn.rate_income_pct | 8 % | вторичный источник | - saby.ru, finance.mail.ru, buh.ru (АУСН 2026)
|
Какие взносы уменьшают налог
contributions.deduct_basis | подлежащие уплате за год | вторичный источник | - п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ в ред. 389-ФЗ от 31.07.2023: налог (авансы) УСН «доходы» уменьшается на взносы, подлежащие уплате в налоговом периоде (формулировка — по поисковой выдаче, официальный текст не читан)
- glavkniga.ru/situations/s518809 (актуально на 22.01.2026), со ссылкой на письма ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ и от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@: уменьшать можно и на ещё не уплаченные взносы, распределение по кварталам — по выбору ИП
- Справка-расчёт «Бухгалтерия ВТБ для бизнеса» за 9 мес. 2026 (взносы «подлежащие уплате» уменьшили аванс до 0) — практика сервиса, не закон
due — взносы за год (фикс. + 1%) уменьшают авансы до их фактической уплаты; paid — только уплаченные к концу периода (старый порядок до 2023). Есть мнения, что учитываются только уплаченные — проверить текст ст. 346.21 п. 3.1 на consultant.ru/garant. |
Срок оплаты фиксированных взносов
contributions.fixed_deadline | 28 декабря | первоисточник | - Памятка ФНС для предпринимателей (IPSV_2025.pdf): «не позднее 28 декабря текущего календарного года»
Раньше было 31 декабря. Если 28.12 — выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Платить нужно в течение года, за который уменьшаем налог. |
Фиксированные взносы ИП «за себя» за год
contributions.fixed_total_rub | 57 390 ₽ | вторичный источник | - ст. 430 НК РФ: размеры на 2025–2027 гг. закреплены налоговой реформой 2024 г. (ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ — закон найден на publication.pravo.gov.ru; привязка сумм к тексту закона не читалась)
- timeweb.com, nalog-nalog.ru, ppt.ru (КонсультантПлюс), spmag.ru, buh.ru — все совпадают; сумма 2025 г. (53 658) подтверждена памяткой ФНС
Совокупный фиксированный размер (ОПС+ОМС) за 2026 г. Для 2025 г. по памятке ФНС — 53 658. |
Нужно ли уведомление по взносам
contributions.notification_required | нет | вторичный источник | - Письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@ (по пересказу nalog-nalog.ru, spmag.ru)
ИП уведомления по фиксированным взносам и по 1% НЕ подаёт. Уведомление, поданное по ошибке, может привести к лишним начислениям — система такие уведомления не формирует. |
Предельный размер дополнительного взноса
contributions.one_percent_cap_rub | 321 818 ₽ | вторичный источник | - nalog-nalog.ru, timeweb.com, spmag.ru
Предельный размер взноса 1% за 2026 г. (само 1%, без фиксированной части). Общий максимум 379 208 = 57 390 + 321 818. |
Срок оплаты дополнительного взноса
contributions.one_percent_deadline | 1 июля | первоисточник | - Памятка ФНС (IPSV_2025.pdf): «не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчётным периодом»
|
Ставка дополнительного взноса
contributions.one_percent_rate_pct | 1 % | первоисточник | - Памятка ФНС (IPSV_2025.pdf)
|
Доход, с которого платится дополнительный взнос
contributions.one_percent_threshold_rub | 300 000 ₽ | первоисточник | - Памятка ФНС (IPSV_2025.pdf)
|
Единый казначейский счёт для ЕНП
enp.treasury_account_ekc | 03100643000000018500 | вторичный источник | - ppt.ru (реквизиты ЕНП 2026)
Получатель: Казначейство России (ФНС России). Остальные реквизиты (БИК, корр. счёт) подставит шаблон «ЕНП» в банке. |
КБК единого налогового платежа
kbk.enp | 18201061201010000510 | вторичный источник | - ppt.ru, spmag.ru (реквизиты ЕНП)
|
КБК налога УСН «Доходы»
kbk.usn_income_tax | 18210501011011000110 | вторичный источник | - spmag.ru (КБК УСН 6%)
- XSD уведомления: КБК — 20 цифр
КБК налога УСН «доходы». Используется в уведомлении об авансах. |
Ключевая ставка ЦБ (для расчёта пеней)
penalties.key_rate_pct | 14 % | первоисточник | - Банк России, страница «Ключевая ставка» cbr.ru/hd_base/KeyRate/ (прочитана 25.10.2026, обновлена 23.10.2026): 14,00% на 23.10.2026; ставка 14% действует с 27.07.2026 (ppt.ru, sravni.ru)
Для оценки пеней по просрочке (ИП: сумма × ставка / 300 × дни). Ставка в жизни меняется по периодам — расчёт ориентировочный; точные пени — в ЛК ИП (Состояние ЕНС). Проверять на cbr.ru после каждого заседания Совета директоров. |
День подачи уведомления
usn.advance_notify_day | 25 | первоисточник | - Памятка ФНС для предпринимателей (IPSV_2025.pdf): уведомление — не позднее 25-го числа
- п. 9 ст. 58 НК РФ
Уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355) по авансам УСН: 25-е число месяца уплаты. |
День оплаты авансов
usn.advance_pay_day | 28 | первоисточник | - XSD декларации УСН v5.09 (приказ ФНС № ЕД-7-3/1017@): «не позднее двадцать восьмого апреля/июля/октября»
|
Срок декларации для ИП
usn.declaration_deadline_ip | 25 апреля | вторичный источник | - ст. 346.23 НК РФ (ИП — до 25 апреля)
- nalog-nalog.ru, buhexpert8.ru: для 2025 г. срок сдвинут на 27.04.2026
|
Предельный доход для применения УСН
usn.income_limit_rub | 490 500 000 ₽ | вторичный источник | - saby.ru/articles/accounting/limity_i_stavki_usn
- buh.ru (лимиты УСН 2026)
Лимит дохода для сохранения права на УСН в 2026 г. (450 млн × коэффициент-дефлятор 1,09). |
Базовая ставка УСН «Доходы»
usn.rate_base | 6.0 | норма закона | - ст. 346.20 п. 1 НК РФ
- 425-ФЗ ст. 2 п. 102: с 01.01.2026 регионы могут устанавливать ставки 1–6% только для видов деятельности из перечня Правительства РФ и при соблюдении его критериев (текст прочитан)
Базовая ставка при объекте «доходы». Пониженная региональная ставка возможна только для отдельных видов деятельности (с 2026 г.). Фактическая ставка ИП — в config/profile.toml (regime.rate_percent). |
Срок оплаты налога за год для ИП
usn.tax_deadline_ip | 28 апреля | вторичный источник | - ст. 346.21 п. 7 НК РФ
- nalog-nalog.ru, buhexpert8.ru
|
Граница пониженных ставок НДС для упрощенцев
usn.vat_special_boundary_rub | 272 500 000 ₽ | вторичный источник | - saby.ru, buhexpert8.ru (НДС на УСН 2026)
До этой суммы дохода — пониженная ставка НДС 5%, выше (до лимита УСН) — 7%. |
Пониженная ставка НДС, верхняя
usn.vat_special_rate_high_pct | 7 % | вторичный источник | - saby.ru, buhexpert8.ru (НДС на УСН 2026)
|
Пониженная ставка НДС, нижняя
usn.vat_special_rate_low_pct | 5 % | вторичный источник | - saby.ru, buhexpert8.ru (НДС на УСН 2026)
Без права на вычет входного НДС. |
Доход, выше которого упрощенец платит НДС
usn.vat_threshold_rub | 20 000 000 ₽ | первоисточник | - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, ст. 2 п. 1 (ст. 145 НК): «в совокупности: 20 миллионов рублей за 2025 год, 15 миллионов рублей за 2026 год, 10 миллионов рублей за 2027 год…» (доход прошлого года -> статус следующего) и п. 5: «20 миллионов рублей з…
- Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ «О внесении изменений в статью 145 части второй НК РФ» (название подтверждено на publication.pravo.gov.ru, eoNumber 0001202607040017); содержание (порог 20 млн сохранён до конца 2029 г.) — e-kontur.ru, glavbukh.ru, v…
Для 2026 г. 20 млн ₽ — первоисточник. Доход свыше 20 млн ₽ -> НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Снижение до 15 млн (2027) и 10 млн (2028) по тексту 425-ФЗ отменено 228-ФЗ — это по изданиям (текст 228-ФЗ не читан). |
Минимальный налог УСН «Доходы − расходы»
usn_income_expense.min_tax_pct | 1 % | норма закона | |
Ставка УСН «Доходы − расходы»
usn_income_expense.rate_base_pct | 15 % | норма закона | |