Коротко: авансы по УСН платят за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев — до 28-го числа следующего месяца (28 апреля, 28 июля, 28 октября). За четвёртый квартал отдельного аванса нет: налог за год платят до 28 апреля следующего года.
Как рассчитать аванс
Аванс за период = налог по ставке с дохода нарастающим итогом − вычет взносами − авансы, уже начисленные за прошлые периоды. Пример для ИП без работников, доход 600 тыс. ₽ в квартал:
| Период | Налог 6% | Вычет | Аванс |
|---|---|---|---|
| 1 квартал | 36 000 | 36 000 | 0 |
| Полугодие | 72 000 | 66 390 | 5 610 |
| 9 месяцев | 108 000 | 72 390 | 30 000 |
| Год | 144 000 | 78 390 | доплата 30 000 до 28 апреля |
Вычет здесь — фиксированные взносы 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ на конец периода. Пока налог меньше вычета, платить за период нечего.
Нужно ли подавать уведомление
Если аванс больше нуля — да, до 25-го числа месяца платежа. Если ноль — нет. Подробности: уведомление об исчисленных суммах.
Что будет за просрочку
- Пени: сумма × ключевая ставка / 300 за каждый день (для ИП без повышения на 31-й день). Пример: 30 000 ₽ с 28.10 по 28.04 при ставке 14% — около 2 548 ₽.
- Штрафа за просрочку аванса нет; штраф 20% по ст. 122 НК относится к налогу за год при занижении.
- Дальше — требование, взыскание с расчётного счёта и имущества (ст. 46–47 НК).
Нормы приведены по пересказам изданий и разъяснениям ФНС; точную сумму пеней смотрите в личном кабинете ИП («Состояние ЕНС»).
Можно ли платить в конце года или перед декларацией
Фиксированные взносы — до конца года, 1% — до 1 июля, налог за год — до 28 апреля. А вот авансы за квартал, полугодие и 9 месяцев платят в срок: если оплатить всё 28 апреля, пени всё равно начислят с каждого исходного срока, а это дороже банковского кредита.
Частые вопросы
Когда платить аванс по УСН за 1 квартал 2026?
До 28 апреля 2026. За полугодие — до 28 июля, за 9 месяцев — до 28 октября.
Как рассчитывается аванс по УСН?
Налог с дохода нарастающим итогом минус вычет взносами минус авансы прошлых периодов.
Что будет, если не заплатить аванс по УСН?
Начисляются пени за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки для ИП). Штрафа за просрочку аванса нет.
Есть ли аванс за 4 квартал?
Нет. Налог за год платят до 28 апреля следующего года после декларации.
Загрузите выписку или отчёты WB — получите сроки, суммы и готовые файлы
Начать бесплатноЧитайте также
- Калькулятор налога УСН «Доходы» — Сколько платить за каждый квартал и за год с учётом фиксированных взносов и 1%
- Взносы ИП за себя в 2026 году — Сколько платить, когда и как взносы уменьшают налог на УСН
- Уведомление об исчисленных суммах — Когда его подают ИП на УСН «Доходы» и когда не нужно
- Декларация по УСН за 2026 год — Срок, нулевая декларация и как подать через личный кабинет ИП
- КУДиР онлайн для ИП на УСН — Книга учёта доходов из банковской выписки или отчётов маркетплейса
- Налог с продаж на Wildberries — Как посчитать доход для УСН 6% по отчётам, а не по выплатам на счёт
Обновлено 2026-10-24. Материал справочный и не заменяет консультацию специалиста.